יש למלא את כל הפרטים המזהים בכותרת הטופס לפי סדר הופעתם:
השם הרשום – שם הגוף המדווח, יחיד או חבר בני אדם.
תיאור העיסוק המדווח – תיאור קצר ותמציתי המאפיין את עיסוק הגוף המדווח.
מספר תיק –ביחיד, מספר התיק במס הכנסה המתנהל על שם הנישום.
בבני זוג נשואים, התיק מתנהל על שם שני בני הזוג. מספר התיק יהא מספר הזהות של אחד משני בני הזוג.
תושב חוץ ידווח לפי מספר מיוחד שנקבע לתושבי חוץ.
מספר התיק משמש לצורך זיהוי ואינו משפיע על קביעת 'בן הזוג הרשום' וחישוב המס. כאשר מדובר בחבר בני אדם מספר החברה יהא כפי שמופיע אצל רשם החברות.
מספר זהות בעל העסק – מספר הזהות של בעל העסק המדווח, במקרה של בני זוג ייתכן מספר שונה ממספר תיק.
תיק מדווח למע"מ – מספר העוסק בו מתבצע הדווח למע"מ. במקרה של אחוד עוסקים מספר האחוד עוסקים.
מספר תיק הניכויים – מספר תיק הניכויים של העסק בו מדווחים הניכויים מהעובדים ומנותני השירותים.
הכתובת העיקרית של העסק – במקרה שלעסק יש יותר מכתובת אחת, ציין את המקום העיקרי בו מתקיימת מרבית הפעילות או בו יושבת הנהלת העסק על פי הדיווח בדוח השנתי.
כתובת בה מוחזקת מערכת החשבונות – עליך לציין את הכתובת בה מוחזקת מערכת ספרי החשבון של העסק המדווח.
סוג העסק המדווח – עליך למלא את תחום העיסוק לפי הגדרה כללית, בהתחשב בכך שאם ישנה פעילות מעורבת כגון מפעל תעשייתי ועיסוק במסחר, יש לרשום לפי הענף המהותי בפעילות העסק המדווח. במקרה בו הדווח כולל יותר מעסק אחד, יש לסמן את אפשרות 99. אין למלא יותר מאפשרות אחת.
שיטת דיווח– עליך לרשום את שיטת הדיווח של העסק: בסיס מזומן או בסיס מצטבר או לפי תקנות דולריות. במידה ודיווחת לפי התקנות הדולריות עליך לסמן אם הסכומים שנרשמו בטופס הם בשקלים או בדולרים. במידה ודיווחת באלפי ₪ או אלפי $ עליך לסמן זאת במשבצת המתאימה.
שיטת חשבונאות – עליך למלא את האופן בו מנוהלת בפועל הנהלת החשבונות של העסק המדווח: חד צידית או כפולה.
הנהלת חשבונות של העסק המדווח – הכוונה להנח"ש בלבד ללא שיווק ומלאי. עליך לבחור באחת משתי החלופות המצויות בטופס. במידה והעסק משתמש בתוכנה לניהול מערכת חשבונותיו יש לציין בנוסף לעובדה זו אם התוכנה חייבת ברישום. במידה והתוכנה חייבת ברישום יש לרשום את מספר תעודת הרישום של התוכנה.
ניתן לבדוק את מספר תעודת הרישום של התוכנה ביישום באינטרנט בקישור הבא:
https://www.shaam.gov.il/MMRTOCNOT
דו"ח זה בגין שותפות –אם דוח זה אינו בגין שותפות, סמן לא.
אם הנך שותף בשותפות עליך לסמן, כן , את מספר השותפים ואת חלקך ברווחי השותפות (באחוזים).
שותף בשותפות ידווח על נתוני הדוחות הכספיים של השותפות במלואם. בחלק ב של הטופס- דוח ההתאמה למס, שדה 600 מתייחס לחלקך בהכנסה החייבת או ההפסד מהשותפות. חלקך ברווחי השותפות בשדה 600 ישתל באופן אוטומטי על ידי המחשב בהתאם לאחוזים שמולאו בחלק זה.
יישום תקני חשבונאות (IFRS)- במקרה בו לא יישמת את תקני הדיווח הכספי הבינלאומי (IFRS), סמן "לא". תאגיד אשר החיל על עצמו את תקני הדיווח הכספי הבינלאומיים (IFRS) נדרש לצורך קביעת הכנסתו החייבת לבצע את ההתאמות הנדרשות. במקרה זה יש לסמן "כן", ולציין החל מאיזו שנה יושמו תקנים אלה, וכן לציין איזו חלופה יושמה בדוח ההתאמה (ראשונה, שניה, או שלישית) לפי האמור בהוראת ביצוע 7/2010 – רשות המסים בנושא : אי תחולת תקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS) בקביעת ההכנסה החייבת.
מצורפים בזאת – עליך לסמן את סוגי הדוחות המצורפים לטופס: דוח רווח והפסד, דוח התאמה למס, מאזן.
מספר ענף כלכלי של העסק המדווח – עליך לרשום את הענף הכלכלי של העסק. כאשר מדובר ביותר מעיסוק אחד עליך לרשום את מספר הענף הכלכלי העיקרי.
את מספר הענף ניתן למצוא במנוע חיפוש הנמצא באתר האינטרנט של רשות המיסים, או באתר האינטרנט של הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה בכתובת: http://www.cbs.gov.il/publications/industr_class.pdf, או לפי הסיווג של הענף כפי שמופיע בתיק מס הכנסה. לנוחיות המייצגים המחוברים לשע"מ, ניתן לאתר את מספר הענף בשאילתא למילוי הטופס.
פרטי המסייע בהכנת הדוח – עליך לרשום את שמו המלא של המסייע ואת מקצועו (כגון: רו"ח יועץ מס) וכן את מספר העוסק של המסייע.
חוות דעת המבקר – חבר בני אדם ולסמן חייב לסמן ולבחור את אחת האפשרויות הבאות:
ם חוות דעת בנוסח אחיד (בלתי מסוייג)
ם חוות דעת בנוסח אחיד עם הפניית תשומת לב להערת עסק חי
ם חוות דעת בנוסח אחיד עם הפניית תשומת לב אחרת
ם חוות דעת עם הסתייגות
ם חוות דעת שלילית
ם המנעות מחוות דעת
ם אין חוות דעת
דגשים במילוי הנתונים בטופס:
- אין לאחד סעיפים הרשומים במאזן הבוחן ולגביהם קיים פרוט בטופס: יש לרשום על פי רמת הפירוט הנדרשת בטופס.
- במאזן ישנה כותרת נוספת המרכזת מספר קבוצות יחדיו, לדוגמא:
סה"כ "מזומנים ושווי מזומנים" (שדה 7100 ) הינו סך של סעיפי הקבוצה XX71 .
כמו כן קיים ריכוז של כלל הנכסים השוטפים בשדה 7000 שהינו סך סיכומי הקבוצות בשדות 7100 – 7800.
- באופן כללי כל סעיף אשר אינו רלבנטי לעסק או אינו מהותי לגביו ייכלל במסגרת סעיף דומה או בקבוצת "אחרים".
כמו כן בתוך כל קבוצה יש סעיף סל המוגדר "אחר" או "שונות" שבו יש להשתמש אך ורק אם אין לו סעיף ספציפי בטופס המגדיר אותו.
חייבת להיות התאמה בין סעיפי הדוחות הכספיים והרישום בספרים לבין הסעיפים הרשומים בטופס. אי לכך יש להתאים בין סעיפי הדוחות הכספיים כולל הביאורים או כרטיסי הנה"ח במאזן הבוחן, לבין סעיפי הדוח בטופס ולהזין את הסעיף בדוחות הכספיים ובביאורים להם בסעיף המתאים לו בטופס