2.1 חישובי מס הכנסה בשנת המס 2023
תקרות ההכנסה ושיעורי המס בשנת המס 2023
א. הכנסות מיגיעה אישית
|
שיעור מס |
הכנסה שקל חדש |
הכנסה מצטברת שקל חדש |
מס מצטבר שקל חדש |
הכנסה חודשית שקל חדש |
|
10% |
עד 81,480 |
81,480 |
8,148 |
עד 6,790 |
|
14% |
35,280 הבאים |
116,760 |
13,087 |
עד 9,730 |
|
20% |
70,680 הבאים |
187,440 |
27,223 |
עד 15,620 |
|
31% |
73,080 הבאים |
260,520 |
49,878 |
עד 21,710 |
|
35% |
281,640 הבאים |
542,160 |
148,452 |
עד 45,180 |
|
47% |
מעל 542,160 |
698,280 |
221,828 |
מעל 45,180 |
|
50% |
מעל *698,280 |
– |
– |
מעל 58,190 |
שיעורי המס לעיל חלים על הכנסות הנחשבות כהכנסות מיגיעה אישית (ראה גם סעיף 2.5 להלן) ועל הכנסה חייבת של יחיד, שמלאו לו 60 שנים בשנת המס, אף אם אינה מיגיעה אישית.
ב. הכנסות שאינן מיגיעה אישית
|
שיעור מס |
הכנסה שקל חדש |
הכנסה מצטברת שקל חדש |
מס מצטבר שקל חדש |
הכנסה חודשית שקל חדש |
|
31% |
עד 260,520 |
260,520 |
80,761 |
עד 21,710 |
|
35% |
281,640 הבאים |
542,160 |
179,335 |
עד 45,180 |
|
47% |
מעל 542,160 |
698,280 |
252,711 |
מעל 45,180 |
|
50% |
מעל *698,280 |
– |
– |
מעל 58,190 |
הכנסות שאינן מיגיעה אישית, בידי מי שטרם מלאו לו 60 שנים בשנת המס אינן כוללות דיבידנדים והכנסות מועדפות שנקבע להן שיעור מס מוגבל.
* כמו כן, במסגרת תיקון 195, נוסף סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה ונקבע, בין היתר, כי יחיד יהא חייב במס נוסף בשיעור של 3% (מס יסף), בגין חלק ההכנסה החייבת העולה על סך של 698,280 ש"ח (נכון לשנת המס 2023).
תחולת תיקון 195 הינה מיום 1 בינואר 2013.
סכומים ותקרות לשנת 2023:
|
פרטים |
הסכום לשנת המס 2023 כולה שקל חדש |
הסכום החודשי שקל חדש |
הסכום בשנת המס 2022 שקל חדש |
|
נקודות זיכוי: |
|
||
|
נקודת זיכוי לחודש |
– |
235 |
223 |
|
נקודת זיכוי לשנה (*) |
2,820 |
– |
2,676 |
|
הנחות סוציאליות: |
|
||
|
1. (א1) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסת עבודה |
112,800 |
– |
106,800 |
|
(א2) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסת עבודה |
|
9,400 |
|
|
(ב1) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסות שאינן מעבודה |
159,600 |
– |
151,200 |
|
(ב2) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסות שאינן מעבודה |
– |
13,300 |
|
|
– הכנסה נוספת בהתאם לסעיף 47(א)(5) |
282,000 |
23,500 |
267,000 |
|
– תקרת הכנסה בהתאם לסעיף 45א(ה) |
225,600 |
18,800 |
213,600 |
|
– רצפת התשלום המזערי המזכה בזיכוי של 25% |
2,196 |
– |
2,076 |
|
|
|||
|
2. סכום מענק פרישה פטור [סעיף 9(7א)(א)] – לשנת עבודה |
13,310 |
– |
12,640 |
|
3. סכום מענק מוות פטור [סעיף 9(7א)(ב)] – לשנת עבודה |
26,620 |
– |
25,290 |
|
4. סכום מענק מוות לבעלי שליטה בעד שנות מס עד 31.12.1975 – הראוי לניכוי [סעיף 32 (9)(ב)] – לשנת עבודה (לסכום זה מתווסף הסכום שבו חוייבו שאירי העובד במס) |
13,310 |
– |
12,640 |
|
5. הפרשות לפיצויים בשל בעלי שליטה [סעיף 32(9)(א)] |
13,310 |
– |
12,640 |
|
6. הפרשה לקיצבה בשל בעלי שליטה (סעיף 3(ה3). |
39,300 או 8.33% מהמשכורת המבוטחת (הנמוך בינהם) |
|
34,900 או 8.33% מהמשכורת המבוטחת (הנמוך בינהם) |
|
7. "קיצבה מזכה" חודשית כמשמעותה בסעיף 9א(א) – שעד 52% (החל משנת 2020) ממנה פטורים ממס |
109,440 |
9,120 |
103,920 |
|
8. הסכום הפטור כאמור בסעיף 9א(ב) |
49,152 |
4,742 |
54,036 |
(*) על פי סעיף 120ב לפקודת מס הכנסה נקבע כי ב- 1 בינואר של כל שנת מס יתואמו תקרות ההכנסה, נקודות זיכוי ונקודת קיצבה וכן הנחות סוציאליות לפי שיעור עליית המדד בשנת המס הקודמת.