1.13 מיסוי היחיד
חישובי מס הכנסה בשנת המס 2020
תקרות ההכנסה ושיעורי המס בשנת המס 2020
א. הכנסות מיגיעה אישית
|
שיעור מס |
הכנסה שקל חדש |
הכנסה מצטברת שקל חדש |
מס מצטבר שקל חדש |
הכנסה חודשית שקל חדש |
|
10% |
עד 75,960 |
75,960 |
7,596 |
עד 6,330 |
|
14% |
32,999 הבאים |
108,960 |
12,216 |
עד 9,080 |
|
20% |
65,999 הבאים |
174,960 |
25,416 |
עד 14,580 |
|
31% |
68,159 הבאים |
243,120 |
46,546 |
עד 20,260 |
|
35% |
262,799 הבאים |
505,920 |
138,526 |
עד 42,160 |
|
47% |
מעל 505,920 |
651,601 |
206,996 |
מעל 42,160 |
|
50% |
מעל *651,600 |
– |
– |
מעל 54,300 |
שיעורי המס לעיל חלים על הכנסות הנחשבות כהכנסות מיגיעה אישית (ראה גם סעיף 2.5 להלן) ועל הכנסה חייבת של יחיד, שמלאו לו 60 שנים בשנת המס, אף אם אינה מיגיעה אישית.
ב. הכנסות שאינן מיגיעה אישית
|
שיעור מס |
הכנסה שקל חדש |
הכנסה מצטברת שקל חדש |
מס מצטבר שקל חדש |
הכנסה חודשית שקל חדש |
|
31% |
עד 243,120 |
243,120 |
75,367 |
עד 20,260 |
|
35% |
262,799 הבאים |
505,920 |
167,347 |
עד 42,160 |
|
47% |
מעל 505,920 |
651,600 |
235,817 |
מעל 42,160 |
|
50% |
מעל *651,600 |
– |
– |
מעל 54,300 |
הכנסות שאינן מיגיעה אישית, בידי מי שטרם מלאו לו 60 שנים בשנת המס אינן כוללות דיבידנדים והכנסות מועדפות שנקבע להן שיעור מס מוגבל.
* כמו כן, במסגרת תיקון 195, נוסף סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה ונקבע, בין היתר, כי יחיד יהא חייב במס נוסף בשיעור של 3% (מס יסף), בגין חלק ההכנסה החייבת העולה על סך של 651,600 ש"ח (נכון לשנת המס 2020).
תחולת תיקון 195 הינה מיום 1 בינואר 2013.
להלן שיעור מס ההכנסה המרבי המוטל על יחידים הצפוי לשנים 2020-2021 בהתאם לנוסח החוקי התקף של הוראות הפקודה הרלוונטיות נכון למועד כתיבת שורות אלו:
שנת 2020 – 47% (+3% מס יסף מעל סכום של 651,600 ש"ח).
שנת 2021 – 47% (+ 3% מס יסף מעל סכום שטרם פורסם).
סכומים ותקרות לשנת 2020:
|
פרטים |
הסכום לשנת המס 2020 כולה שקל חדש |
הסכום החודשי שקל חדש |
הסכום בשנת המס 2019 שקל חדש |
|
נקודות זיכוי: |
|
||
|
נקודת זיכוי לחודש |
– |
219 |
218 |
|
נקודת זיכוי לשנה (*) |
2,628 |
– |
2,616 |
|
הנחות סוציאליות: |
|
||
|
1. (א1) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסת עבודה |
105,600 |
– |
105,600 |
|
(א2) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסת עבודה |
|
8,800 |
|
|
(ב1) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסות שאינן מעבודה |
148,800 |
– |
148,800 |
|
(ב2) "הכנסה מזכה" (לפי סעיפים 47 ו- 45א) – לגבי הכנסות שאינן מעבודה |
– |
12,400 |
|
|
– הכנסה נוספת בהתאם לסעיף 47(א)(5) |
264,000 |
22,000 |
264,000 |
|
– תקרת הכנסה בהתאם לסעיף 45א(ה) |
211,200 |
17,600 |
211,200 |
|
– רצפת התשלום המזערי המזכה בזיכוי של 25% |
2,040 |
170 |
2,040 |
|
|
|||
|
2. סכום מענק פרישה פטור [סעיף 9(7א)(א)] – לשנת עבודה |
12,400 |
– |
12,380 |
|
3. סכום מענק מוות פטור [סעיף 9(7א)(ב)] – לשנת עבודה |
24,840 |
– |
24,770 |
|
4. סכום מענק מוות לבעלי שליטה בעד שנות מס עד 31.12.1975 – הראוי לניכוי [סעיף 32 (9)(ב)] – לשנת עבודה (לסכום זה מתווסף הסכום שבו חוייבו שאירי העובד במס) |
12,420 |
– |
12,380 |
|
5. הפרשות לפיצויים בשל בעלי שליטה [סעיף 32(9)(א)] |
12,420 |
– |
12,380 |
|
6. הפרשה לקיצבה בשל בעלי שליטה (סעיף 3(ה3). |
34,900 או 8.33% מהמשכורת המבוטחת (הנמוך בינהם) |
|
34,000 או 8.33% מהמשכורת המבוטחת (הנמוך בינהם) |
|
7. "קיצבה מזכה" חודשית כמשמעותה בסעיף 9א(א) – שעד 52% (החל משנת 2020,עד 2019 49%) ממנה פטורים ממס |
102,120 |
8,510 |
101,760 |
|
8. הסכום הפטור כאמור בסעיף 9א(ב) |
53,100 |
4,425 |
49,860 |
(*) על פי סעיף 120ב לפקודת מס הכנסה נקבע כי ב- 1 בינואר של כל שנת מס יתואמו תקרות ההכנסה, נקודות זיכוי ונקודת קיצבה וכן הנחות סוציאליות לפי שיעור עליית המדד בשנת המס הקודמת.